סוגיות מס בעת רכישת דירה והכנסות שכירות בקפריסין

1. אילו מיסים אנו נדרשים לשלם בעת רכישת דירה בקפריסין?

• מס רכישה בגובה 4%-1.5% מעלות הנכס

• מס בולים בגובה 0.2%-0.15% מעלות הנכס

2. אילו מיסים אנו נדרשים לשלם על הכנסות שכירות דירה בקפריסין?

• אם הדירה רשומה על שם אדם פרטי, מדרגת המס הראשונה עומדת על 20%. אבל לא לדאוג, קיים פטור על הכנסות שכירות עד גובה של 19,500 אירו. כלומר, אם אתם מקבלים הכנסות שכירות נמוכות מ€1,600 בחודש לא תשלמו בקפריסין מס בכלל.

• אם הדירה רשומה על שם חברה, תשלמו מס חברות קבוע בגובה של 12.5% החל מהיורו הראשון. אין לחברה פטור כמו שיש לאדם פרטי, אבל שיעור מס החברות הנמוך משתלם יותר במידה ואתם מחזיקים מספר רב של דירות.

3. האם אני צריך לשלם בישראל מס על הכנסות השכירות בחו"ל?

• החל משנת 2003 מדינת ישראל דוגלת במיסוי פרסונלי, כלומר תושבי ישראל חייבים במס על הכנסותיהם בין אם הופקו בארץ ובין אם בחו"ל. במידה ואתם נחשבים כתושבי ישראל בהתאם לתקנות מס הכנסה הנכם מחויבים לשלם מס בישראל. אבל לא לדאוג, אין כפל מס. אם שילמתם מס בחו"ל ניתן לקזז אותו כנגד הוצאות המס בארץ.

4. מה המס שנשלם בישראל עבור השכרת דירה בחו"ל?

מס הכנסה מאפשר לנו לבחור בין שני מסלולים:

• מסלול קבוע – 15%:

סעיף 122א' לפקודות מס הכנסה. תשלום מס בשיעור קבוע בגובה 15% על הכנסות משכירות כאשר לא ניתן לנכות מההכנסה הוצאות תפעוליות למיניהן.

• מדרגות מס:

סעיף 121 לפקודת מס הכנסה. מסלול מס שולי לפיו משלמים את המס על ההכנסה נטו. מההכנסה ניתן לנכות הוצאות תפעוליות, כגון: הוצאות ניהול, תיקונים, חשבונות, ריהוט, תשלומי ריבית וכולי. מכיוון שניתן לנכות הוצאות, משלמים מס על סכום קטן יותר, אך מכיוון שמדובר בהכנסה פסיבית, מדרגת המס הראשונה מאוד גבוהה ועומדת על 31% (אלא אם אתם מעל גיל 60 ואז היא עומדת על 10%).

 

הנה דוגמה:

- הכנסת שכירות: €1,000.

- הוצאות תפעוליות: €100.

- הכנסה נטו: €900.

 

הוצאות מס:

- הוצאות מס לפי מסלול קבוע (15%): €150

- הוצאות מס לפי מדרגות מס (31%): €279

 

ניתן לראות כי עבור הדוגמה שלנו, ובאופן כללי עבור נכסים עם הוצאות תפעוליות נמוכות, עדיף לשלם מס לפי המסלול הקבוע. למעשה כדי שיהיה משתלם לבחור במסלול השולי, ההוצאות התפעוליות צריכות להיות גבוהות מ-€516. תרחישים כאלו מאפיינים לעיתים עסקאות בהן עלויות האחזקה מאוד גבוהות. בכל אופן, בסוף השנה, תוכלו לעשות את החישוב לפי שני המסלולים ולבחור במסלול הכדאי ביותר עבורכם. נשמח לייעץ בכל שלב.

 

לקריאה נוספת, אודות סוגיות מס בעת מכירת דירה קפריסין לחצו כאן.